一位20多年財稅從業者:讀懂這6點,化財務危機為轉機 !

  • 文/阮歆然

編者按:在公益課第四講#企業家如何應對財務危機——防范資金鏈斷裂#中,巽豐財稅創始人阮歆然老師講述了如何延長資金的使用時間、提升資金使用效率保證資金安全、如何將資產負債變為現金以及稅收規劃四個方面的問題。同時阮歆然老師也針對大家的問題進行了系統答疑,以下為大家比較關心的6個問題,希望讀完也能對你有所啟發:

1、受此次疫情的影響,人工成本高是很多中小企業面臨的緊迫的問題。那么怎么降低人工成本?

第1點如何降低人工成本?

我在課程中講過一個觀點,讓成本成為一種對顧客價值的投入,而不是一種價值犧牲。 怎么理解這句話?

你投入5000塊的工資服務你的客戶,你要讓你的客戶感受到你的服務價值是8000塊、1萬塊或者是更高,客戶的價值感受越高,你的服務價值就越高。相反,如果客戶覺得你的服務就只值5000塊、3000塊甚至更低,這樣你的服務就創造不了價值,甚至是虧損。

那么如何讓這5000塊的工資發揮創造更大的價值?課程中也提到要將這種工資納入績效考核。

如何做好績效考核?

按剛才的例子,一個是從公司目標、部門目標或者你服務客戶滿意度的角度去出發,制定好考核的標準,二是調整工資結構,把5000塊的工資調整為2000塊是固定的工資,3000塊是績效的工資,只有你的工作或者服務達到績效考核標準,你才能取得部分或者全部的績效工資。如果你全部達到了考核標準,客服的滿意度也提高了。

因此首先是將工資費用納入績效考核,要么創造更大的價值,要么就是降低人工成本。 其次是重塑崗位職責。崗位職責跟績效考核來掛鉤,績效考核以部門目標和公司目標來掛鉤。崗位職責的目的就是要將部門目標和公司目標落實到每個崗位上,并且接受考核。

相信有很多類似的公司都存在這種情況,部門的員工人數眾多,工資成本不低,整天也都忙忙碌碌的,可是工作效率又差,甚至完成不了工作目標。

所以我在這里建議一個是重塑崗位職責,崗位職責是根據完成公司目標或者部門的工作任務來設定的,考慮每個崗位職責的工作飽和度,將原來關聯性比較強的多崗位的工作可以考慮并到一個崗位。

比如原來兩個工作崗位工資是5000+5000是10000塊的工資,并到一個崗位來做的話,就是8000塊的工資,就節省了2000塊的工資投入。如果再將8000塊的工資結構調整為6000是固定的,2000是績效的,既能夠提高員工的積極性,又能做到工資投入是對企業價值的一種投入。

二是采用內部競聘上崗,崗位重塑之后,每個崗位區域飽和工作任務加重,那就采用能者居之,甚至是能者多勞,一人多崗降低人工成本。

三是淘汰工作能力較低的超飽和的人員,從近期來看,可能需要支付更多的人工賠償費用,但可以做一個中長期人力資源規劃,慢慢淘汰掉這部分的人員。

2、縮減固定成本有什么原則和方法?

每個企業的性質不一樣,有的是重資產管理,有的是輕資產產業,對于重資產的企業設備固定資產投入已然是沉沒成本了,固定的折舊是不能改變的。

怎么去盤活資產,提高資產的生產效率,提高資產的經濟效益,減少未來固定資產投入?我在這里就如何降低固定費用的方法來提一下我個人的建議。

將固定費用納入績效考核標準。

首先在這個非常時期,降低費用預算標準,原來很多企業沒有做過預算,或者預算做的不夠準確。那么疫情期間重新審核一下,未來的幾個月、半年或者一年的費用預算,剔除不必要的開支,重新制定費用標準。

其次將費用標準納入績效考核。

具體怎么做呢?比如原來某部門月預算的費用是1萬塊,經過重新審核后是8000塊,將8000塊的費用納入考核。部門節省的費用,一半用于部門員工獎勵。假如本月節省費用2000塊,那么部門就獎勵1000塊,公司節省費用1000塊,同時也養成了員工節約開支與企業共度時艱的習慣。

當然每個企業情況不一樣,有的甚至可以考核到個人,有的本來采用比較嚴謹的預算,效果就會不大一樣。以上這個方式方法希望能幫助到咱們企業降低固定成本費用。 我看到有學員提到一個營銷人比例的問題,增加營銷人員會不會增加成本呢?有沒有在不增加人員的情況下改善當下狀況?我在課程當中有提到,調整每個崗位工資結構或構成比例,就是降低固定拿的那部分,提高績效提成比例,這部分績效提成雖然是工資的一部分,但同時它績效能夠產生另外一部分效益,給企業帶來現金流,能夠創收。 另外要調整人員結構,就是要增加資源型創收型的營銷人員比例,降低這些非骨干技術型和辦公型人員比例,這里的營銷人員工資大部分是拿績效提成,只有小部分是固定工資。所以營銷人員的工資費用就是可以帶來現金流帶來效益的。

所以說在目前疫情情況下不適宜額外增加人,而要調整營銷人員和非營銷人員的占比,所以總的人員不需要去增加,總成本也沒有增加。這里建議一方面可以通過我們全員營銷的方式為企業來創收,同時培養每個員工的一個營銷意識,讓每個員工的薪資都和業績來掛鉤。另外一方面可以應用外部營銷資源,不需要底薪,只要有促成業務,拿提成,這樣就不增加企業的一個固定成本。

3、針對目前這次疫情,在財稅這方面要做哪些準備?

第一個準備就是要調整預算,根據營銷需求,合理來安排采購生產,控制資金使用。很多企業在去年年底就做好預算了,新年就是要按預算來執行,現在是計劃趕不上變化,突如其來的疫情打破了整個的預算計劃。

所以這時候我們就要調整預算,要先調整好我們采購、生產銷售的預算,先預測近三個月的采購生產銷售預算,并根據公司批準的預算執行跟蹤反饋,因特殊情況要可以考慮每月滾動調整一次預算。

因為重要情況可以報公司領導來及時調整預算方案,在保證怎么銷售的同時,能夠準確的計算經濟采購批量生產量,來保證單位成本最低,保證最低的庫存量,降低咱們企業資金占用成本。同時要根據市場實時動態的來調整全年的預算。

另外還要做好我們的財務預算:一個是費用預算,資金成本預算還有費用稅費的預算。通過財務預算來控制每一筆費用支出及支出的時間,給企業現金流的取得贏得時間。 第二個是準備要拓寬融資渠道,增加現金儲備。首先來談一下怎么增加現金儲備,我在課程里面也有談到要盤點現有的資金,加強應收賬款的催收,還有加速存貨的變現。 具體就是要盤點現有資金的可用時間。假如疫情延續三個月,甚至更長,公司經營收入將為0。依靠現有資金,公司還能運轉多長時間?關注咱們應收應付款項,對應收賬款進行及時的催收,可以跟我們的上游供應商溝通,爭取更長的時間,更長的應付帳期,同時要加速存貨的變現,在盈虧能夠平衡甚至虧損接受的前提下,讓資金盡快回籠,增加可用資金。

在拓寬融資渠道這方面,我在課程里面也有提到,我們財務人員要根據資金需求來編制融資計劃,同時要關注授信銀行,在疫情期間有什么一些政策導向。特別提醒是有貸款的企業,要時時去關注掌握此次疫情對銀行授信政策的影響和國家金融扶持政策,積極利用把握;同時也要做好貸款到期信貸不成功的最壞打算,積極來尋找其他的金融機構來做好授信的準備。

第三條就是要做好稅收規劃。首先我們要去關注這次疫情相關的優惠政策,比如稅務局會出臺哪些增值稅、企業所得稅的方面政策,然后做好稅收規劃爭取延緩納稅,延緩繳納醫社保,爭取延長資金的使用時間。

還有一個注意,就是要去緊密跟蹤政府相關的疫情補助政策,比如說一些租金補貼、銀行貼息,公司各種的稅費減免等等。

4. 有什么面對危機融資方式可以介紹的嗎?

現在其實很多銀行已經推出了無擔保信用類貸款,比如稅金、數據貸、政采貸、發票貸等小額無擔保的信用貸款,而且大部分是線上申請和審批的,提款和還款都是線上來操作完成。中小企業可以去積極關注和申請。因為是信用類貸款,利率相對于抵押類貸款會稍高一些,平均在年化6%~7%之間,但是在保生存面前,利率還是可以接受的。 此外,小微企業可以對接當地的擔保公司,還有融資租賃公司,這些融資機構往往會更關注企業現金流、運營情況,對抵押物的要求也比較靈活。這些融資產品最好是先申請,有需要的時候馬上就可以提用。

第3個應急的方案就是變應付賬款為信用貸款,可以跟供應商談判。比方說房地產公司采購這些鋼構件,每月就可以根據要結的貨款,按比如說1%來支付利息,半年結一次。另外還可以在課程里面看到,做一些應收賬款保理。

5、在這次新冠病毒危機下,會不會出臺一些補貼中小企業的優惠政策?

2020年整體的稅務政策會不會因為疫情有所調整,比如非典期間有針對企業的稅收優惠政策出臺。

是的,03年非典過后,財政部有出臺運輸、旅游、餐飲行業免征、減征5個月的營業稅、城建稅等的政策。這次新冠病毒疫情發生之后,咱們財政部、稅務總局也聯合發出公告,從2020年1月1號起推出了一系列的減稅降費政策,一起來打疫情的防控戰。

首先在增值稅、企業所得稅方面有這樣的一個優惠,就是對疫情防控重點保障物資生產相關設備可以一次性稅前列支,并且退還增值稅,增量留抵稅額。

第二是對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入免征增值稅。

第三是對受疫情影響較重的困難行業企業,2020年發生了虧損,最長結轉年限是由5年延長到8年。

第四是對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資、快遞收派服務的,取得的收入是免征增值稅的。

對增值稅跟企業所得稅的一些免征政策,在捐贈這方面的稅收政策也有出來:符合條件的捐贈,允許在計算所得稅的時候全額扣除;符合條件的,這些捐贈是免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的。

個人所得稅這方面也有優惠,對參加疫情防治工作的醫務人員、防疫工作者,按照政府規定標準取得的臨時性的工作補助和獎金免征個人所得稅;單位發給個人用于預防新冠肺炎的醫療用品和防護用品等等,這些實物不包括現金,不計入工資,薪資收入是免征個人所得稅的。

各地方也紛紛也出臺了一系列的扶持政策,我在課程里面也有提到,目前已有北京、上海、蘇州、重慶、福州、泉州、廈門、青島等多地政府出臺了相關的支持的補助政策,包括租金補貼、信用財政補貼、信貸支持融資,各類稅費減免、扶持、春節用工獎補等等,其中減輕中小企業稅費負擔政策,包括中小企業繳納房產稅、城鎮土地使用稅,有困難的可以申請減征或者免征。納稅人受疫情影響不能按期繳納稅款的,也可以申請去延長繳納稅款。中小企業面臨暫時性生產經營困難的,可以延期繳納社會保險費。

6、面對企業經營需要有什么樣的財務服務思維?怎么跟老板去交流匯報財務狀況?

這里給做財稅的朋友們一個觀念,其實做好財稅工作,一定要把財務管理、稅務管理運用到企業運營管理中。因為在如今復雜的現代經濟活動中,企業在戰略規劃、投融資、供應鏈管理、并購重組、經營管理等方面都離不開財稅。

財稅管理已經融入了財務乃至企業運營活動的全過程。所以你一定要充分了解自己公司商業模式、盈利模式,整個運作流程,將財稅規劃滲透到頂層設計、公司治理、企業戰略、運營管理等每一個環節中,結合對未來經濟趨勢的研判,提供財稅規劃與風險防范方案,助力咱們企業提升核心價值,才能真正體現財務人員本身的價值。

這就需要咱們財務人員要注重會計、稅收、法律等方面知識的融合,把自己培養成集財稅法三者相結合的復合型人才,不應只停于書本知識表面只關注本專業領域,更要拓寬學習思路,拓寬知識面,形成知識網絡,還要學會結合當前經濟形勢,未來才能更好將知識應用轉化。

至于如何跟老板交流匯報財務狀況,這里要提醒咱們學員朋友們,一定要抓住老板的心理,了解老板到底想什么?其實老板最關心的是企業運營情況是否順暢,你應該從這個角度出發,提供相關的這些財務規劃、稅務規劃,提供相關的財稅數據老板決策參考,而不僅僅是匯報財務三張報表,沒什么價值,因為那都僅是事后反饋,需要做的是事前預測規劃,事中跟蹤才有事后的反饋。

以上這些財務服務、思維觀念觀點,是我從事財稅工作20多年來的最切身的體會,所以要一定要重塑這種財務服務的思維。最后祝福你所服務的企業都能夠順利渡過這次難關。

  • 口述:巽豐財稅創始人-阮歆然,匯編:MBA智庫琉琉。本文由MBA智庫(Mbalib)原創首發,轉載請聯系我們。MBA智庫(ID:Mbalib)管理者專業學習成長平臺,兼具熱點與干貨,頂尖管理知識、進階職場指南。APP、頭條號、微博@MBA智庫。
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